Физическим лицам

 

Налогоплательщики, которые представляют декларацию по форме 3-НДФЛ, делятся на две группы:

 

- налогоплательщики которые обязанны сдавать декларацию согласно НК РФ;
- налогоплательщики которые сдают декларацию по собственной инициативе.

Налогоплательщики, которые обязаны представлять декларацию, указаны в ст. ст. 227, 228 НК РФ. Это лица, которые самостоятельно рассчитывают и перечисляют налог со своих доходов, а именно:

1. Физические лица, которые получают доходы от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой. К ним относятся:
- индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ);
- частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ).

2. Физические лица, которые получают иные налогооблагаемые доходы (Табл.1). 

                                                                                                                                         Таблица 1

Категории налогоплательщиков

Налогооблагаемый
доход

Норма

Лица, получившие доходы от других физических лиц и организаций, 
не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и договорам 
гражданско-правового характера, включая договор найма или договор аренды 
имущества

Сумма 
вознаграждения, 
полученная по 
договору

пп. 1 п. 1 
ст. 228 НК РФ

Лица, получившие доходы от продажи собственного имущества (машины, 
квартиры, дачи и т.п.), а также имущественных прав

Сумма, полученная от 
покупателя имущества 
(имущественного права)

пп. 2 п. 1 
ст. 228 НК РФ

Лица, проживающие в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, 
следующих подряд (налоговые резиденты РФ), но получившие доходы от 
источников, находящихся за пределами РФ (за исключением российских 
военнослужащих, указанных в п. 3 ст. 207 НК РФ)

Сумма дохода

пп. 3 п. 1 
ст. 228, п. 2 
ст. 207, п. 3 
ст. 208 НК РФ

Лица, получившие доход, с которого налоговый агент не удержал налог

Сумма дохода

пп. 4 п. 1 
ст. 228, ст. 226
НК РФ

Лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и 
других основанных на риске игр

Сумма выигрыша

пп. 5 п. 1 
ст. 228 НК РФ

Лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как 
наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, 
искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных 
образцов

Сумма дохода

пп. 6 п. 1 
ст. 228 НК РФ

Лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (за исключением случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК РФ)

Сумма дохода

пп. 7 п. 1 
ст. 228 НК РФ

 

По собственной инициативе подать декларацию имеют право физические лица, для получения:

- стандартных налоговых вычетов (в случае если в течение налогового периода они налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст. 218 НК РФ);
- социальных налоговых вычетов (при оплате лечения, обучения; при перечислении собственных средств на благотворительные цели, на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии);
- имущественных налоговых вычетов при продаже имущества или приобретении жилья;
- профессиональных налоговых вычетов по доходам, полученным за выполнение работ (оказание услуг) по договорам гражданско-правового характера, а также авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (если такие вычеты не были предоставлены налоговыми агентами).

Налогоплательщики должны представлять декларацию за прошедший год не позднее 30 апреля года.

Для некоторых ситуаций установлен специальный срок представления декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Ситуация

Срок представления декларации

Прекращение предпринимательской деятельности (частной практики) 
и (или) выплат, указанных в ст. 228 НК РФ

5 дней со дня прекращения 
деятельности или выплат <*>

Прекращение иностранным лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению согласно ст. ст. 227, 228 НК РФ, и выезд его за пределы территории РФ

Не позднее, чем за 1 месяц до выезда за пределы территории РФ

 

Для составления деклараций по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ требуются следующие документы:

 

- копия паспорта гражданина РФ;
- копия ИНН (при наличии);
- Справки по форме 2-НДФЛ;
- другие документы, подтверждающие полученные доходы;
- документы, подтверждающие право на налоговые вычеты.

 

Стоимость услуги по подготовке и сдаче декларации 3-НДФЛ:

 

Формирование и подача в ИФНС декларации 3-НДФЛ от 600 руб.